1º TRIMESTRE:
2ª TRIMESTRE:
martes, 10 de noviembre de 2015
martes, 13 de octubre de 2015
recepcion TEMA1
TEMA 1: Gestión administrativa de una clinica dental
1- La función administrativa de la empresa.
Una empresa es una
organización que persigue la consecución de una serie de beneficios por lo
tanto son los directivos de la empresa los que determinaran dicha consecución
de beneficios. La empresa a de desarrollar una serie de funciones básicas que
se divide en:
·
Funciones primarias: son las que conforman el proceso
productivo de la empresa: producción y comercialización es decir aquellas que
generan los ingresos directos.
·
Funciones de apoyo: son aquellas cuyo desarrollo sirve de
soporte a las funciones primarias, es decir, la que garantizan el
funcionamiento óptimo de la empresa:
Aprovisionamiento, administración, recursos humanos y financiación.
1.1 Los procesos administrativos.
Los procesos
administrativos controlan y documentan los flujos de información que se generan
en cualquier actividad empresarial. Esquema básico de un proceso
administrativo.
Todas las empresas sea
cual sea su actividad deben realizar procesos administrativos. Todas las
operaciones empresariales generan un caudal de información que ha de ser
tratada de manera adecuada para dar lugar a una serie de documentos que
legalizan y prueban la realización de la operación.
Estos documentos han
de ser conservados ya que cubre necesidades empresariales de control de
información y de obligaciones legales.
Para que un proceso administrativo sea eficiente ha de
cumplir las siguientes condiciones:
- Oportunidad: el proceso ha de
ejecutarse justo a tiempo, es decir, nunca se retrasará una operación
empresarial por problemas administrativos o documentales.
- Economía: el proceso ha de
ejecutarse con el menor coste posible tanto de recursos como de tiempo.
- Seguridad: El tratamiento de la
información que se genera en la empresa ha de ser completamente seguro tanto
desde la perspectiva de la confidencialidad de los datos como desde la
perspectiva del rigor de la información y su análisis.
- Utilidad: El proceso ha de
generar la información necesaria para que los diferentes niveles de decisión de
la empresa puedan actuar de acuerdo con el contexto de cada operación
empresarial.
El desarrollo de los
procesos administrativos es común a todos los departamentos; sin embargo cada
departamento tiene diferentes peculiaridades para que los puestos de trabajo
administrativos adquieran determinado grado de especialización que los adapte a
las necesidades de las diferentes funciones de la empresa.
2- Documentación administrativa básica de la gestión comercial.
Una de las operaciones
mas comunes que se realiza en todo tipo de empresas es la compra de productos,
puede ser para revenderlos (empresas comerciales) o para integrarlos en el
proceso productivo (empresas industriales y de servicios). Esta operación tiene
un proceso administrativo propio que debe documentar todas las relaciones que
se generan entre comprador y vendedor.
El orden documental
del proceso es el siguiente:
Contrato de compraventa, el pedido,
albarán, factura.
Además de estos
documentos básicos en un proceso administrativo se puede generar otra serie de
documentos:
-Toma de contacto y desarrollo de relaciones comerciales: denominado
correspondencia comercial.
-Transporte y entrega de mercancías: Carta de porte y contrato de seguros.
-Cobro y pago de la operación: cheques y letras de cambio.
3.- El pedido "Concepto y contenido"
Es la solicitud de
mercancías que el comprador hace al vendedor bajo unas condiciones previamente
pactadas.
*Características:
- Lo manda el comprador y lo recibe el
vendedor. Una vez que este último lo acepta se puede decir que la compra está
ejecutada.
- Es una solicitud por lo que no tiene
que responder necesariamente a una forma determinada, es decir, puede ser
escrito (carta o formulario) o verbal (personal o telefónico). Conviene que se
realice por escrito.
- Relaciona las mercancías objeto de la
compra y las condiciones de la operación comercial, concreta así, el acuerdo al
cual han llegado ambas partes.
- Nace de un pacto previo entre las
partes, que se materializa en el contrato de compra-venta.
*Confección y formato del pedido
Cuando
el comprador firma el pedido y el vendedor lo acepta se establece el compromiso
de mantener las condiciones contenidas en el documento. Del pedido se emiten 3
ejemplares:
-El original para el vendedor.
-Una copia para el almacén de la empresa para que
pueda comprobar la mercancía cuando llegue.
-Y otra copia para el propio departamento comercial.
3.- El albarán
Es el documento emitido por el vendedor en el
que se relacionan las mercancías enviadas y que tiene por finalidad acreditar
la entrega de la mercancía.
A diferencia del pedido
este documento si es obligatorio realizarlo por escrito. Presenta además las
siguientes características básicas:
-Debe contener la relación de mercancías de una determinada operación
comercial. Aunque se asocie a un pedido si es frecuente que se agrupen varios
pedidos en un albarán.
-Es la consecuencia documental de la mercancía que se entrega y que se
solicitó en el pedido.
-Debe acompañar siempre a las mercancías para que el receptor de las
mismas pueda comprobar y verificar su entrega. Este es el valor real del albarán,
si el receptor de la mercancía lo firma indica que la mercancía entregada es la
que figura en el albarán.
*Contenido del albarán
Identificación de las partes
|
-Datos del comprador (nombre,
domicilio y nº de identificación fiscal).
-Datos del vendedor (nombre,
domicilio y nº de identificación fiscal).
|
Identificación del documentos
|
-Nº de documento, numero correlativo
que se asigna según los documentos que haya generado la empresa.
-Fecha de emisión, debe ser la fecha
de salida de las mercancías del almacén del vendedor.
|
Identificación de la mercancía
|
-Código de cada producto
-Unidades que se envían de cada producto
-Descripción de cada producto.
-Precio unitario y precio total de cada
producto. En los albaranes no es necesario que figure, si figura se dice
que es un albarán valorado.
|
Condiciones de entrega
|
-Identificación de quien hace la entrega.
Si NO es necesario es porque lo hace el propio vendedor; si no es así se debe
identificar el transportista o la empresa de transporte.
-Bultos. Se debe indicar el número de
paquetes que componen el envío, se puede reseñar su tamaño y su peso pero no
es necesario.
-Plazo de entrega. No es obligatorio
indicarlo pero si se hace si es obligatorio cumplirlo.
|
Declaración de voluntad
|
El comprador firma la copia que le entrega
el transportista manifestando su conformidad con la mercancía entregada. Se
debe reflejar la fecha de la firma. Si la mercancía entrega no coincide con
la que figura en el albarán el comprador no está obligado a firmar ni aceptar
la entrega y si lo hace puede consignar en el documento la mercancía que
falta.
|
*Confección y formato del albarán
Se debe confeccionar obligatoriamente por
escrito y con los datos indicados en el contenido. El albarán justifica la
salida de la mercancía del almacén, sirve para comprobar la carga y la descarga
de dicha mercancía y una vez firmado por el comprador acredita legalmente que
la mercancía ha sido entregada.
Del albarán se emiten 4
copias:
-El original para el comprador.
-Una copia para el almacén de la empresa como justificante de la salida
de la mercancía.
-Otra copia se la queda el propio departamento comercial para la
elaboración de las facturas y el control de las operaciones comerciales.
-La 3º copia se la lleva el transportista para que sea firmada por el
comprador como justificante de la entrega.
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| ALBARAN NORMAL |
 |
| CARTA DE PORTES |
4.- La factura
Es el documento
expedido por el vendedor a cargo del comprador que acredita jurídicamente la
compra-venta de bienes o la prestación de servicios. Presenta los siguientes
rasgos básicos:
-Ha de ser siempre por escrito
-El vendedor lo expide para que el comprador pague el precio de la operación
comercial.
-Es un comprobante de valor legal que ser rige por el código de comercio
y la ley 37/1992 del IVA.
Contenido de la factura
Identificación de las partes
|
-Identificación
del vendedor
-Nombre o razón social, domicilio fiscal
y NIF o CIF. Si el vendedor es una sociedad debe hacer constar también
los datos registrales.
-Identificación del comprador. Nombre
o razón social, domicilio fiscal y NIC o CIF
|
Identificación del documento
|
-Lugar y fecha de la emisión.
-Numeración correlativa. Deben
constar todos los documentos en orden numérico sin faltar ninguno. Si se
comete un error en una se debe emitir una factura de rectificación en la que
se haga referencia a la errónea y se corrija el error cometido, en ningún
caso debe destruirse y sustituirla por una nueva. Si la empresa dispone de
varios centros de facturación cada uno de ellos se identificará con un número
de serie.
-Referencias a los documentos de compra (el
nº de pedido) y/o documentos de entrega (nº de albarán). Es frecuente agrupar
varios pedidos o varios albaranes en una factura.
|
Descripción de la facturación
|
-Descripción de los productos:
código, cantidad y descripción.
-Precio unitario e importe total de cada
producto. Si la cantidad se indica en unidades de medida (kg, litros…) se
debe indicar el precio unitario de la unidad de medida.
-Descuentos: tipo y cuantía.
-Otros gastos (denominados suplidos)
“los gastos que se relacionan con el producto que se vende, transporte…”.
-Base imponible para la aplicación del IVA.
En las facturas puede haber más de una base imponible.
-Tipo tributario de IVA para cada producto
.
-Cuota tributaria de IVA.
-Cuota de recargo de equivalencia.
-Total factura.
|
Información sobre el pago
|
Se debe indicar la forma de pago y si se
paga consignar la fecha del pago
|
* Confección y formato de la factura:
Las facturas se elaboran siguiendo los
siguientes pasos:
1º. Calculo del importe de cada producto.
(=cantidad x precio)
2º. Se aplican los descuentos. Si el descuento es
general se calcula sobre la suma de los importes, pero si es específico se
calcula sobre el importe de ese producto específico. Pueden aparecer en una
factura 3 tipos de descuentos que se deben aplicar en el siguiente orden:
-Descuento comercial.
-Rappel o descuento por volumen de pedido.
-Descuentos por pronto pago.
3º.
Se
suman los gastos y suplidos. Se suma la cuantía de todos los gastos a cargo del
comprador que pueden aparecer en factura. En la factura se deben especificar y
desglosar cada uno de ellos. Los mas importantes y habituales son transporte,
seguro y fletes.
4º.
Cálculo
de la Base Imponible. Importe – descuentos + gastos = BI
5º.
Se
calcula la CUOTA DE IVA (BI * Tipo impositivo): En España existen 3 tipos de IVA: Normal del 21%, reducido del 10% y superreducido del 4%.
En una factura si aparecen productos grabados a tipos de IVA distintos nos aparecerá más de una base imponible. En estos casos se debe agrupar los productos en función al tipo del IVA que están sometidos y calcular separadamente las bases imponibles como si fueran facturas distintas.
En una factura si aparecen productos grabados a tipos de IVA distintos nos aparecerá más de una base imponible. En estos casos se debe agrupar los productos en función al tipo del IVA que están sometidos y calcular separadamente las bases imponibles como si fueran facturas distintas.
6º.
TOTAL
FACTURA= BI( Importe – descuentos +
gastos)+ CUOTA IVA
RECARGO DE EQUIVALENCIA: es un régimen especial de IVA para comerciantes minoristas que consiste en que éstos quedan exentos de las obligaciones formales de IVA y a cambio, sus proveedores, los que les facturan a ellos, les añaden un recargo en las facturas en concepto de IVA (en la práctica funciona como un impuesto más que se añade junto con el IVA, pero también es IVA). Los tipos de RE son el 5, 2% para el IVA normal, 1,4% para IVA reducido y 0,5% para IVA superreducido.
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